重庆市开州区审计局

关于2024年度区级预算执行和其他财政收支

审计情况的公告

2024年7月至2025年6月，区审计局认真贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，聚焦高质量发展首要任务，聚焦兜牢民生底线，聚焦统筹发展和安全，立足经济监督定位和科学规范审计要求，依法审计了2024年度区级预算执行和其他财政收支情况。

审计结果表明，在区委、区政府的坚强领导下，全区各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会以及习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神，面对持续加大的经济下行压力和财政减收增支困难，坚持稳中求进工作总基调，全力以赴抓发展、促经济、惠民生、防风险，发展新动能稳步增强，经济运行向上向好态势持续巩固。总体来看，2024年度区级预算执行情况良好，财政收入质效双升，支出结构持续优化，重点领域保障有力，为全区经济社会高质量发展提供了坚实支撑。

一、全区财政管理审计情况

市审计局统一组织、区县审计局交叉审计了区县2024年度财政预算执行和决算草案编制情况、财政运行质效暨融资平台转型发展情况。审计结果反映，2024年全区一般公共预算收入完成30.09亿元，加上级补助收入、债务（转贷）收入，收入总计155.41亿元；支出完成125.05亿元，加上解上级支出、债务还本支出等，支出总计155.41亿元。政府性基金预算收入完成23.73亿元，加上级补助收入、债务（转贷）收入，收入总计80.93亿元；支出完成48.36亿元，加上解上级支出、债务还本支出，支出总计80.93亿元。国有资本经营预算上级补助收入100万元，本年支出100万元。审计结果表明，区财政局等部门认真落实区委、区政府工作部署，深入实施积极的财政政策，加强财政资源统筹，强化重点领域保障，优化财政支出结构，财政运行情况总体平稳，财政运行质效不断提升。审计发现的主要问题有：

（一）财政保障能力方面。一是资金滞留闲置。7个单位年底突击花钱71.99万元，1个单位违规向实体账户拨款隐匿结余资金35.37万元；1个单位超进度拨付专项资金，5280.82万元资金未使用、42.55万元资金被挪用。二是上级转移支付资金19,493万元未及时分配。

（二）资金资产管理方面。一是资金管理不严格。1个单位违规发放食材运输补贴2.04万元；2个单位应撤销的2个账户未及时撤销，存量资金1025.98万元未上缴财政。二是公车管理不规范。1个单位违规长期占用国有企业车辆，1个单位未经审批长期租用国有企业车辆。

（三）预决算编制和执行方面。一是编制不完整。部分单位未编或少编政府采购预算4511.16万元。二是资金被挪用。17个项目绩效目标未完成，2.2亿元资金被挪用；部分单位挪用上级专项资金用于还本付息、日常支出等项目外支出，涉及资金1.44亿元。三是使用不及时。部分项目由于实施进度缓慢、擅自改变项目建设内容，7796.78万元滞留或结存在区财政。四是数据不真实。5个中央预算内投资项目在重点建设项目库中进度及资金完成支付率等数据填报不实。

二、区级部门（单位）预算执行审计情况

重点审计了2个部门、2个镇及所属20家单位2024年度预算执行情况，并对相关专项资金分配、管理、使用情况进行了审计。从审计情况看，相关部门单位不断加强预算收支管理，预算执行情况总体较好。发现的主要问题有：

（一）预决算编制完整性存在不足。一是3个单位未将办公用房租金、监控系统升级改造等费用纳入年初预算，涉及资金645.9万元。二是2个单位预算编制基础信息不完整，资产数量不准确；3个单位决算编制账表不相符或数据不准确。

（二）预算管理的精细度亟待提高。一是执行不规范。2个单位挪用专项资金7.37万元，1个单位139万元专项资金使用不及时；3个单位因审核不严，多拨付或被套取资金14.47万元。二是征缴不到位。3个单位、29.62万元结余资金未及时上缴财政；3个单位应收未收、应缴未缴收入，涉及资金564.97万元；1个单位未将银行存款利息3.49万元纳入收入核算。三是支出不合规。4个单位超预算列支费用9.3万元；3个单位超标准超范围发放补助资金、安全目标奖等，涉及金额11.85万元；1个单位支出未按要求使用公务卡进行结算。

（三）资金资产管理存在薄弱环节。一是资金清理不及时。2个单位未及时清理往来资金，4个单位未及时收取保证金或支付工程款116.23万元。二是财务处置不规范。18个建设项目未及时办理竣工结（决）算，28个村（社区）未及时完成村级财务账核算，1个单位未将村经济联合社经营收支全部纳入财务监管和核算。三是资产管理不到位。1个单位门市产权处置不到位，2个单位资产闲置或向闲置车辆购买商业保险，1个单位未对已完工建设项目开展绩效自评或绩效自评与实际情况不符，3个单位资产信息更新不及时。

三、重点行业领域审计情况

重点审计了制造业高质量发展、“无废城市”建设、万达开地区统筹发展有关事项等重点行业领域。

（一）推动制造业高质量发展战略政策措施落实情况专项审计调查。抽查了34个企事业单位、18个项目，涉及资金7390.88万元，从审计情况看，补助政策聚焦提升企业数智化程度和生产质效上发力，但由于引导不够、监督不严，效能释放不够充分。一是宣传引导不到位。对工业互联网标识建设宣传引导不够，部分企业存在节点数据不真实、标识解析应用不好等问题。二是政策执行不到位。未根据市级政策变化，及时修订本级绿色工厂奖补政策；未按规定实施上云专项激励、区级财政扶持等奖补政策。三是资金审核不到位。2家不符合条件的企业获得区级奖补资金15万元；对科技计划项目监督不到位，未对资金使用合规性进行检查。四是技改跟踪不到位。1个单位未对纳入年度技改实施计划的企业进行评估。

（二）“无废城市”建设相关资金管理使用情况专项审计调查。重点审计了8个企事业单位和“无废城市”建设相关资金2.9亿元，主要在建筑垃圾综合利用、危险废物环境风险防控、绿色生产等重点环节发现一些问题。一是资金管理不完善。1个单位未按要求拨付项目相关资金280万元，1个单位未及时分解上级转移支付资金450万元；1个单位挪用专项资金7.45万元，1个单位对城市生活垃圾处置费追收不到位。二是政策执行不到位。个别“无废城市”建设成员单位之间尚未建立数据共享机制，区建筑垃圾消纳场建设项目推进缓慢，1个单位未对医疗废物产生量较少的医疗机构执行差别化收费。三是废物治理不规范。部分废物贮存未建台账、标识不明、储存超时限、密封不规范；未对跨省转移工业固体废物实行备案，部分医疗废物未落实转移联单管理制度；1个单位未及时对高温蒸煮破碎后的医疗废物进行覆盖。四是日常监管不严格。部分建筑垃圾处置存在未建立明细台账、处置核准手续不齐全、实际处置场地与核准场地不一致、建筑垃圾数据报送不实等问题。

（三）万达开地区统筹发展有关事项推动落实情况专项审计调查。审计了34个企事业单位、18个项目以及12份合作协议，从审计情况看，全区各级各部门积极配合，共同推动万达开地区统筹发展有关事项落地，但在一些协作机制的具体执行上存在不足。一是制度执行不严格。专项工作组会议召开次数未达要求，3项机制规定事项或联动合作事项未完成。二是项目推进不及时。4个重点建设项目工期滞后、进度缓慢，3个区域合作重点任务落实不到位。三是建设管理不规范。3个项目变更合同未履行审批程序或合同签订不规范，1个项目未实行现场考勤管理和及时采购监理服务，1个项目可研报告服务机构选取程序不合规。四是资金监管不到位。2个单位审核不严，多发放补助资金16.52万元；1个项目未及时拨付咨询费、监理服务费等进度款，3个项目未按政策规定拨付项目进度款。

四、重点民生领域审计情况

重点审计了医疗、殡葬、学生营养改善、高标准农田等4项资金及相关政策落实情况。

（一）区属公立医院高质量发展情况专项审计调查。从审计情况看，随着医药卫生体制改革纵深推进，公立医院服务能力不断提升，但在药械入院遴选、药械采购管理、服务和收费等关键环节仍需改进。一是任务目标未完成。2家公立医院未实现收支平衡、人均科研费、科技成果转化金额提高等目标，3家公立医院医疗服务收入比例、门诊患者平均预约诊疗率、通过评价的临床检验项目数量等未达标。二是采购管理不合规。3家公立医院药品耗材、医用耗材及医用设备采购未按规定程序决策，3家公立医院违规线下采购药品、医用耗材，1家公立医院指定、限定生产配送企业销售医用耗材。三是费用管控不合理。2家公立医院大量采购同通用名下高价非中选药品；1家公立医院未及时调整药品售价，1家公立医院门诊次均费用增幅未合理控制。四是合同履行不严格。3家公立医院医用耗材采购未签订合同或合同超期，1家公立医院医用耗材采购价与合同不一致、未按合同约定退还履约保证金或质保金。

（二）开州区2022—2024年度殡葬行业政策执行及资金管理使用情况专项审计调查。重点关注全区13个殡葬服务机构运营情况，主要在政策执行和规范管理上发现一些问题。一是任务推进不及时。未按期完成火葬区调整划分、殡葬服务项目的定价定项工作和2024年火葬区火化率年度目标。二是项目建设不到位。开州区殡仪馆改造升级、城西治丧服务中心、城市（农村）公益性公墓建设等3个重点建设项目进度滞后，1个项目已投入使用未办理竣工财务决算，1个公墓用地手续不合规。三是资金管理不严格。1个单位审核不严，违规支付丧葬补贴、文明治丧奖励补助2.8万元；1个单位违规向下属事业单位转嫁费用30.53万元。四是服务收费不合理。1家殡葬服务机构未通过价格协商收取守灵治丧厅租用费40.22万元；1家殡葬服务机构销售的2种丧葬用品进销差价率超50%，2家殡葬服务机构提供服务不规范。

（三）开州区2022-2023年农村义务教育学生营养改善计划专项资金专项审计调查。重点对全区149所农村义务教育学校的食堂管理、补助资金及从业人员经费进行了审计调查，涉及资金2.3亿元，主要存在以下问题。一是补助资金使用不规范。发现72所学校超范围列支、10所学校挤占营养膳食补助资金用于本校教职工、陪餐人员的伙食支出，涉及资金490.55万元。二是结余资金上缴不规范。有74所农村义务教育学校食堂从业人员经费结余资金264.51万元仍留存于学校账上，未及时上缴区财政统筹安排。三是学校食堂管理不规范。有2所农村义务教育学校未对营养膳食补助资金设立专门台账，部分学校原辅材料采购平均单价偏高且学校之间采购价格差异较大，部分学校未落实学校负责人陪餐制度，未与学生共同用餐、未做好陪餐记录。

（四）开州区高标准农田改造提升项目实施情况专项审计调查。重点审计了全区高标准农田建设推进情况，涉及资金6.7亿元，涉及新建项目43个41.67万亩、改造提升项目8个6.30万亩，从审计情况看，高标准农田建设管理、工程质量和后期管护上均存在一些问题。一是落实不到位。未按期完成高标准农田建设改造提升任务，未及时开展新增耕地核定工作和将已建成高标准农田划为永久基本农田。二是质量不够高。部分高标准农田建设项目选址不符合要求，部分新建高标准农田存在重复或现状为非耕地等。三是建设不规范。未建立高标准农田建设内控制度，部分项目未按规定进行公开招标、随意变更项目建设内容，10个已完工项目未及时办理工程结算。四是审核不严格。4个单位通过重复申报、虚假建设等方式套取补助资金177.63万元，4个单位挤占挪用农田建设补助资金513.58万元，3个单位违规支付农田建设补助资金845.8万元；2个项目验收把关不严，涉及金额183.35万元。五是管护不到位。未有效遏制高标准农田“非粮化”，涉及6210亩；部分项目管护设施设备闲置。

五、国有自然资源资产审计情况

对1名部门领导干部开展了自然资源资产离任审计，发现的主要问题有：一是政策执行不到位。林长制、国有林场档案管理等2项制度和“十四五”林业草原发展规划、2023年度造林任务2项重点任务落实不到位，《森林火灾统计报告表》上报、石漠化治理等2项重点工作未开展。二是项目建设不合规。部分造林项目选址不合理或未按作业设计组织实施，8个建设项目违反基本建设程序，2个项目未完成建设，1个中介机构违规分包项目。三是审核监督不严格。多审批采伐或部分林木采伐行政审批程序倒置，对已批准的临时使用林地缺少有效监管，林地审核审批现场查验人员存在履职不到位、检查结论不严谨等问题。四是内部监管有短板。1个村委会套取护林员补助资金10.27万元；2022年度松材线虫病疫木无害化安全处置不规范，台账填报不完整。五是行政执法不规范。未成立案件审理委员会，部分重大林业行政处罚案件未经集体决策；部分行政处罚案件中行政执法程序倒置、处罚当事人不准确、适用法规错误。

六、公共投资项目审计情况

实施投资审计项目8个，送审金额19.24亿元，综合审减1.09亿元。审计发现的主要问题有：

（一）项目资金管理方面。一是8个项目多计工程价款1.03亿元，1个项目多计待摊投资551.36万元，审减金额达到送审总额的5.38%。二是2个项目超概算投资8818.46万元，8个项目未按合同约定支付进度款1.32亿元、2个项目未及时收取或退还履约保证金108.53万元；1个项目账表不符，实际送审结算金额比决算金额多17.65万元。

（二）建设程序执行方面。一是6个项目先开工后办理施工许可、规划许可、安全监督、质量监督等手续，5个项目未按规定编制预算或进行招标审查及公示，7个项目未及时开展竣工联合验收、环保验收、竣工决算等。二是4个项目增减投资1.17亿元未按规定履行审批程序；1个项目苗木死亡索赔程序不完善，涉及结算金额851.66万元；1个项目违背招投标实质性条款签订监理合同和补充协议。

（三）项目建设质效方面。一是质量不高，6个项目存在部分绿植死亡损毁问题，2个项目塑胶地坪、人造草坪施工未达设计要求，2个项目擅自变更施工内容。二是监管不严，1个项目施工单位、监理单位监督资料缺失，2个项目因招标控制价组价错误等原因造成资金损失。三是效益不佳，1个项目配套用房建成后闲置。

以上是审计发现的主要问题，详细情况以附件列表反映。对于这些问题，区审计局已依法出具审计报告，对重要事项下达审计决定，违纪违法问题线索已移送有关部门调查处理。审计指出问题后，有关单位高度重视，认真采纳审计建议，研究制定整改措施，已收回、上缴资金2086.96万元，减少拨款10,856.35万元，其余问题正在有序整改中，我们将持续跟踪督促，年底报告全面整改情况。

七、审计建议

（一）规范财政运行，稳步提升财政治理效能。全面推进预算绩效管理改革，围绕政府投资项目、城市运维、数字化等重点领域成本管控，构建完善“事前评估、事中监控、事后评价”的全生命周期工作体系，切实提高财政资源配置效率和使用效益。把过紧日子作为习惯和常态，强化“三公”经费管理，从严控制党政机关一般性支出，持续压减非刚性支出，让“厉行节约”蔚然成风。规范预算编制和执行，着力提高预算编报的真实性、完整性和预算执行的规范性，进一步提升财政管理水平。

（二）紧守安全底线，着力防范化解财政风险。依法依规做好收入组织工作，强化重点行业、重点税源动态管理，确保应收尽收，坚决杜绝违规减免或虚增收入等行为。巩固拓展“三攻坚一盘活”成果，避免国有资产资源闲置浪费。提高债券资金精细化管理水平，科学统筹安排债券资金，规范专项资金使用，督促业主单位加快建设进度，杜绝挪用、套取资金等行为，不断提升资金使用绩效。及时预警和防范化解财政运行风险，强化全口径债务管理，积极稳妥化解隐性债务，坚决遏制隐性债务增量。

（三）做实审计整改，促进审计成果高效运用。持续巩固“全面整改、专项整改、重点督办”相结合的审计整改总体格局，优化整改跟踪检查工作机制，强化审计查出问题的闭环管理。加强各类监督的贯通协同，推动财会监督与人大监督、审计监督、纪检监察监督等协同发力，共同查处严重违反财经纪律、违背中央八项规定及其实施细则精神的问题线索，抓早抓小抓细，防范各类风险隐患。健全审计整改长效机制，压紧压实审计整改责任，把审计整改与完善内部治理、强化行业监管结合起来，促进堵塞管理漏洞、提高管理绩效，防治屡审屡犯、反弹回潮。